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　　1、單選題

　　根據(jù)個人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收個人所得稅的是(　)。

　　A、季度獎金

　　B、差旅費津貼

　　C、托兒補助費

　　D、獨生子女補貼

　　【答案】A

　　【解析】下列項目不屬于工資、薪金性質(zhì)的補貼、津貼，不予征收個人所得稅。包括：(1)獨生子女補貼(選項D);(2)執(zhí)行公務(wù)員工資制度未納入基本工資總額的補貼、津貼差額和家屬成員的副食補貼;(3)托兒補助費(選項C);(4)差旅費津貼(選項B)、誤餐補助。

　　2、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列企業(yè)中，屬于我國企業(yè)所得稅居民企業(yè)的有(　)。

　　A、依法在我國境內(nèi)成立的外商投資企業(yè)

　　B、在英國注冊，但是實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)

　　C、在德國注冊且實際管理機構(gòu)也在德國，但有來源于我國境內(nèi)所得的企業(yè)

　　D、在美國注冊成立且實際管理機構(gòu)不在我國境內(nèi)，但是在我國設(shè)立機構(gòu)場所的企業(yè)

　　【答案】AB

　　【解析】選項A，依法在我國境內(nèi)成立的企業(yè)，屬于居民企業(yè);選項B，依照外國法律成立但實際管理機構(gòu)在我國境內(nèi)的企業(yè)，屬于居民企業(yè)。選項CD屬于非居民企業(yè)。

　　3、多選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于來源于中國境內(nèi)、境外所得確定原則的表述中，正確的有( )。

　　A、銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定

　　B、提供勞務(wù)所得，按勞務(wù)發(fā)生地確定

　　C、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照不動產(chǎn)所在地確定

　　D、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照轉(zhuǎn)讓方企業(yè)所在地確定

　　【答案】ABC

　　【解析】來源于中國境內(nèi)、境外的所得，按照以下原則確定：1.銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定; 2.提供勞務(wù)所得，按照勞務(wù)發(fā)生地確定;3.轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得，不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定，動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定(選項D錯誤);4.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定;5.利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得，按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定，或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;6.其他所得，由國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門確定。

　　4、單選題

　　甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月甲公司一批產(chǎn)品在搬運過程中毀損，該批產(chǎn)品成本32萬元，責(zé)任人賠償2萬元，保險公司賠償5萬元。計算甲公司2019年度企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時，準予扣除毀損產(chǎn)品損失金額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、32-5=27萬元

　　B、32-5-2=25萬元

　　C、32+5-2=35萬元

　　D、32-2=30萬元

　　【答案】B

　　【解析】企業(yè)發(fā)生的損失，減除責(zé)任人賠償和保險賠款后的余額，依照國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門的規(guī)定扣除。

　　5、判斷題

　　企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，準予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】錯

　　【解析】企業(yè)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項，不得在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除。

　　6、判斷題

　　注冊在海南自由貿(mào)易港并實質(zhì)性運營的鼓勵類產(chǎn)業(yè)企業(yè)，以海南自由貿(mào)易港鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄中規(guī)定的產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務(wù)，且其主營業(yè)務(wù)收入占企業(yè)收入總額60%以上的企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。(　)

　　對

　　錯

　　【答案】對

　　【解析】本題目表述正確。

　　7、單選題

　　2019年1月中國居民李某取得工資20 000元，李某當月專項扣除4 000元，專項附加扣除3 000元。已知工資、薪金所得累計預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額不超過36 000元的部分，預(yù)扣率為3%，預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅減除費用為5 000元/月。計算李某當月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、(20 000-5 000-4 000-3 000)×3%=240元

　　B、(20 000-5 000-3 000)×3%=360元

　　C、(20 000-4 000-3 000)×3%=390元

　　D、(20 000-5 000-4 000)×3%=330元

　　【答案】A

　　【解析】李某當月工資應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳個人所得稅稅額=(20 000-5 000-4 000-3 000)×3%=240(元)。

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