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　　1、多選題

　　根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于個(gè)人所得稅納稅人的有(　)。

　　A、合伙企業(yè)個(gè)人合伙人

　　B、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人

　　C、個(gè)體工商戶

　　D、一人有限責(zé)任公司

　　【答案】ABC

　　【解析】選項(xiàng)D，屬于企業(yè)所得稅納稅人。

　　2、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A、罰金

　　B、合理的勞動(dòng)保護(hù)支出

　　C、向投資者支付的股息

　　D、稅收滯納金

　　【答案】B

　　【解析】在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列支出不得扣除：(1)向投資者支付的股息(選項(xiàng)C)、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金(選項(xiàng)D);(4)罰金(選項(xiàng)A)、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(5)超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi)，以及非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息。

　　3、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列項(xiàng)目在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是(　)。

　　A、贊助支出

　　B、固定資產(chǎn)修理支出

　　C、企業(yè)所得稅稅款

　　D、聯(lián)營企業(yè)的虧損

　　【答案】B

　　【解析】選項(xiàng)B，納稅人的固定資產(chǎn)修理支出可在發(fā)生當(dāng)期直接扣除。贊助支出在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)A不正確;企業(yè)所得稅稅款在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)不得扣除，所以選項(xiàng)C不正確;聯(lián)營企業(yè)的虧損，由聯(lián)營企業(yè)依法進(jìn)行彌補(bǔ)，投資方不得彌補(bǔ)，所以選項(xiàng)D不正確。

　　4、單選題

　　2019年5月張某購買福利彩票取得一次中獎(jiǎng)收入100 000元，購買彩票支出1 000元。已知，偶然所得個(gè)人所得稅稅率為20%。計(jì)算張某當(dāng)月該筆中獎(jiǎng)收入應(yīng)繳納的所得稅稅額的下列算式中，正確的是(　)。

　　A、100 000×20%=20 000元

　　B、(100 000-1 000)×20%=19 800元

　　C、(100 000-1 000)×(1-20%)×20%=15 840元

　　D、100 000×(1-20%)×20%=16 000元

　　【答案】A

　　【解析】偶然所得應(yīng)以每次收入額全額計(jì)稅，沒有任何扣除。

　　5、單選題

　　根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目可以享有加計(jì)扣除的是(　)。

　　A、企業(yè)安置殘疾人員所支付的工資

　　B、企業(yè)購置節(jié)水專用設(shè)備的投資

　　C、企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資

　　D、購進(jìn)的環(huán)境保護(hù)專用設(shè)備的投資

　　【答案】A

　　【解析】根據(jù)規(guī)定，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)加計(jì)扣除的企業(yè)支出有：(1)研究開發(fā)費(fèi)用;(2)安置殘疾人員及國家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資。因此選項(xiàng)A正確。企業(yè)購置用于環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行稅額抵免，不可以加計(jì)扣除;創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的一定比例抵扣應(yīng)納稅所得額。

　　6、判斷題

　　營業(yè)賬簿適用稅率為萬分之二點(diǎn)五。(　)

　　對(duì)

　　錯(cuò)

　　【答案】對(duì)

　　【解析】本題目表述正確。

　　7、單選題

　　根據(jù)船舶噸稅法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的是(　)。

　　A、噸稅以船舶凈噸位為計(jì)稅依據(jù)

　　B、噸稅稅率采用比例稅率

　　C、非機(jī)動(dòng)船舶按照相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征噸稅

　　D、自中國境外港口進(jìn)入境內(nèi)的中國船舶不征收船舶噸稅

　　【答案】A

　　【解析】選項(xiàng)B，船舶噸稅稅率采用定額稅率;選項(xiàng)C，非機(jī)動(dòng)駁船按照相同凈噸位船舶稅率的50%計(jì)征噸稅;選項(xiàng)D，自中國境外港口進(jìn)入境內(nèi)的中國船舶也需要征收船舶噸稅。

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