《經(jīng)濟法基礎(chǔ)》歷年真題考點

——第一章總論

　　1、自然人行為能力：①區(qū)分民法和刑法;②分辨出是屬于完全民事行為能力人，還是限制or無?

　　2、法律關(guān)系的客體：物;人身、人格;精神產(chǎn)品;行為。

　　【學(xué)習(xí)要求】掌握到教材舉例的程度即可。

　　3、法律事實：法律事件和法律行為的區(qū)分——哪個是以“當(dāng)事人的意志為轉(zhuǎn)移”。

　　4、我國法的主要形式：①掌握各種形式的制定機關(guān)和效力等級;②表現(xiàn)——形式要能對應(yīng)起來(比如說要知道《企業(yè)財務(wù)會計報告條例》是屬于行政法規(guī))。

　　5、法律規(guī)范沖突的解決：法律規(guī)范出現(xiàn)不一致，應(yīng)該找什么機關(guān)進(jìn)行裁決?

　　6、經(jīng)濟糾紛的解決途徑：①針對平等主體間的糾紛，解決途徑是什么?②行政機關(guān)的具體行政行為侵犯行政管理相對人的合法權(quán)益，解決途徑又是什么?

　　7、民事仲裁的適用范圍：①哪些情況是可以仲裁的?②哪些情況是可以提起仲裁，但不適用于《仲裁法》的?

　　8、民事仲裁的基本原則：主要掌握“獨立仲裁”原則和“一裁終局”原則的主要內(nèi)容。

　　9、仲裁協(xié)議：仲裁協(xié)議的形式?仲裁協(xié)議必備內(nèi)容有哪些;仲裁協(xié)議的效力;對仲裁協(xié)議效力的異議可以怎么做等。

　　10、仲裁裁決：仲委會的選擇、仲裁庭中仲裁員的設(shè)置、回避制度、是否公開?和諧制度、調(diào)解制度、如何進(jìn)行裁決等。

　　11、民事訴訟的適用范圍

　　12、民事審判制度：合議制度、回避制度、公開審判制度(★★★)、兩審終審制度。

　　13、民事訴訟管轄之特殊地域管轄：尤其是①合同糾紛訴訟;②票據(jù)糾紛訴訟;③因公司設(shè)立、確認(rèn)股東資格、分配利潤、解散等糾紛提起的訴訟;④因鐵路、公路、水上、航空運輸和聯(lián)合運輸合同糾紛提起的訴訟;⑤侵權(quán)行為訴訟。

　　14、民事訴訟管轄之專屬管轄

　　15、民事訴訟管轄之共同管轄：原告可以向其中一個。向兩個以上的，由最先立案。

　　16、訴訟時效(幾乎每年必考)：包括訴訟時效的長度、中斷和中止(概念、具體情形、影響)、不適用訴訟時效的情形。

　　17、不能申請行政復(fù)議的事項：

　�、俨环�行政機關(guān)作出的行政處分或其他人事處理決定;

　　②不服行政機關(guān)對民事糾紛作出的調(diào)解或其他處理。

　　18、行政復(fù)議機關(guān)

　　19、行政復(fù)議的一般制度：包括審查方法、舉證責(zé)任、審理期限、生效。

　　20、行政訴訟的適用范圍：記住不予受理的，再采用排除法做題。

　　21、行政訴訟的起訴和受理：行政訴訟時效、起訴延長的規(guī)定。

　　22、法律責(zé)任的種類：民事責(zé)任、行政責(zé)任、刑事責(zé)任的區(qū)分。尤其是行政責(zé)任中行政處罰和行政處分的區(qū)分

——第二章會計法律制度概述

　　1、會計核算的基本要求

　　2、會計核算內(nèi)容：①款項和有價證券的收付;②財物的收發(fā)、增減和使用;③債權(quán)債務(wù)的發(fā)生和結(jié)算;④資本、基金的增減;⑤收入、支出、費用、成本的計算;⑥財務(wù)成果的計算和處理。(結(jié)合《初級會計實務(wù)》所學(xué)內(nèi)容理解掌握;而且此點最多考一個單選/多選)

　　3、會計的記賬本位幣：是否可以以人民幣以外的貨幣作為記賬本位幣?編制報表時呢?

　　4、會計憑證：①原始憑證必須寫明的內(nèi)容(必須蓋的章);審核(不真實、不合法應(yīng)該怎么處理?不準(zhǔn)確、不完整又該怎么處理?);更正(是否可以更正，什么情況必須重開?)。②會計憑證保管(是否可以外借?若要復(fù)制，需經(jīng)誰的批準(zhǔn)?)

　　5、對外提供財務(wù)報告的要求：尤其是簽名蓋章的要求。

　　6、會計檔案的保管：由哪個機構(gòu)負(fù)責(zé)會計檔案保管?什么崗位不得兼任會計檔案保管?推遲移交的時間限制?

　　7、會計檔案的保管期限：

　　8、會計檔案的銷毀：銷毀程序(包括牽頭組織，到場人員等)。

　　9、會計監(jiān)督：單位內(nèi)部監(jiān)督(無權(quán)處理的，應(yīng)立即向誰報告?)、政府監(jiān)督(注意主體)、社會監(jiān)督(注會審計報告的判斷)。

　　10、代理記賬的業(yè)務(wù)范圍：很有可能出多選題，做到眼熟。

　　11、會計崗位設(shè)置：回避制度、崗位要求(輪換、不相容職務(wù))

　　12、總會計師：了解其職責(zé)，重點掌握哪些企業(yè)必須設(shè)置總會計師。

——第三章支付結(jié)算法律制度

　　1、區(qū)分偽造和變造：偽造(假冒)——簽章;變造(剪接、挖補、覆蓋、涂改)——簽章以外的記載事項。

　　2、票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改的事項有：收款人名稱、出票金額、出票日期。原記載人可以更改上述之外的其他事項，更改時應(yīng)當(dāng)由原記載人在更改處簽章證明。

　　3、票據(jù)和結(jié)算憑證的填寫要求

　　4、需央行核準(zhǔn)的賬戶：①預(yù)算單位專用存款賬戶;②QFII專用存款賬戶。向央行備案的賬戶：①基本存款賬戶;②臨時存款賬戶;③一般存款賬戶;④其他專用存款賬戶;⑤個人銀行結(jié)算賬戶。

　　5、銀行結(jié)算賬戶的變更，指存款人的賬戶信息資料發(fā)生變化或改變。銀行發(fā)現(xiàn)企業(yè)名稱、法定代表人或者單位負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，應(yīng)當(dāng)及時通知企業(yè)辦理變更手續(xù)：①存款人名稱(5個工作日內(nèi)申請);②單位的法定代表人or主要負(fù)責(zé)人、住址(5個工作日內(nèi)通知)

　　6、存款人撤銷銀行結(jié)算賬戶，必須與開戶銀行核對銀行結(jié)算賬戶存款余額，交回各種重要空白票據(jù)及結(jié)算憑證和開戶許可證，銀行核對無誤后方可辦理銷戶手續(xù)。企業(yè)因轉(zhuǎn)戶原因撤銷基本存款賬戶的，銀行還應(yīng)打印"已開立銀行結(jié)算賬戶清單"并交付企業(yè)。

　　7、存在哪些情形，存款人應(yīng)向開戶銀行提出撤銷申請?

　　8、各類具體銀行結(jié)算賬戶的開立(證明文件)和使用

　　9、三類賬戶的功能(個人銀行結(jié)算賬戶的功能)

　　10、票據(jù)權(quán)利

　　11、取得票據(jù)享有票據(jù)權(quán)利的情形：接受出票人簽發(fā);接受背書轉(zhuǎn)讓;因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得，但所享有的票據(jù)權(quán)利不得優(yōu)于其前手。

　　12、票據(jù)權(quán)利喪失補救

　　13、票據(jù)權(quán)利時效

　　14、提示付款期限

　　15、下列不得成為票據(jù)保證人：國家機關(guān)(經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)為使用外國政府或國經(jīng)組織貸款除外);以公益為目的的事業(yè)單位;社會團(tuán)體;企業(yè)法人的分支機構(gòu)(法人書面授權(quán)除外)和職能部門。

　　16、被追索人的確定：可以不按票據(jù)債務(wù)人的先后順序;對其中任何一人、數(shù)人或全體行使;對票據(jù)債務(wù)人中的一人或數(shù)人已經(jīng)進(jìn)行追索的，對其他票據(jù)債務(wù)人仍可行使。

——第四章增值稅、消費稅法律制度

　　1、增值稅征稅范圍——營改增中的銷售服務(wù)：尤其是交通運輸服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)(某服務(wù)應(yīng)該歸屬于哪一大類服務(wù))、生活服務(wù)。

　　2、視同銷售行為：從單選考到不定項，每年必考!

　　3、一般銷售方式銷售額的確定：著重掌握價外費用(需要做價稅分離)。

　　4、(★★★)特殊銷售方式銷售額的確定：商業(yè)折扣、以舊換新、押金和租金的處理。

　　5、營改增中銷售額確定：哪些是以差額計稅，哪些是以全額計稅。

　　6、進(jìn)項稅額準(zhǔn)予抵扣的情形(必考★★★)：著重掌握什么情況不得抵扣。

　　7、增值稅稅收優(yōu)惠(有口訣。輕松搞定)：傳統(tǒng)增值稅免稅項目、營改增試點過渡的免稅規(guī)定、哪些跨境行為免征增值稅?

　　8、增值稅、消費稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間：對比學(xué)習(xí)，單選和多選頻頻考查(特別是增值是的納稅義務(wù)發(fā)生時間)。

　　9、消費稅的征稅范圍：應(yīng)稅消費品不僅要求種類符合，還要求交稅環(huán)節(jié)也匹配。征稅環(huán)節(jié)與征稅對象的對應(yīng)，是消費稅必考的一個知識點。

　　10、消費稅稅目：重點掌握不征稅

　　11、消費稅應(yīng)納稅額的計算：哪些是從量計征的、哪些是復(fù)合計稅的，剩下的是從價計征的，組價公式(涉及進(jìn)口的、委托加工的)。

　　12、★★★銷售額和銷售數(shù)量的確定(價外費用、自產(chǎn)自用→移送使用、委托加工→收回、進(jìn)口→海關(guān)核定、門市部銷售額的確定、換抵投銷售額的確定、品牌使用費、包裝物押金、以舊換新)。

——第五章企業(yè)所得稅、個人所得稅法律制度

　　(1)企業(yè)所得稅部分

　　1、企業(yè)所得稅納稅人和征稅對象：居民企業(yè)和非居民企業(yè)的區(qū)分——與之對應(yīng)的征收對象。

　　2、所得來源地的確定

　　3、不同銷售方式下收入的確認(rèn)時點：

　　4、不征稅收入和免稅收入：不征收≠免稅(要區(qū)分開來)，幾乎年年考查，要能背下來。

　　5、企業(yè)所得稅的扣除標(biāo)準(zhǔn)(重中之重：①職工福利費、工會經(jīng)費和職工教育經(jīng)費;②社會保險費;③公益性捐贈;④業(yè)務(wù)招待費;⑤廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費)。

　　6、計算企業(yè)所得稅時，★★★不得扣除的項目。(看到考題表述，能判斷對或錯即可)

　　7、資產(chǎn)的稅務(wù)處理——①不得計算折舊扣除的固定資產(chǎn)(計算方法、最低年限);②不得攤銷扣除的無形資產(chǎn);③長期待攤費用(大修理的含義)。

　　8、企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠：

　�、贉p半征收的情形

　　②三免三減半——從事國家重點扶持的公共基礎(chǔ)設(shè)施項目投資經(jīng)營的所得;從事符合條件的環(huán)境保護(hù)、節(jié)能節(jié)水項目的所得

　　③符合條件的技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得： 所得不超過500萬元的部分免征;超過500萬元的部分減半

　�、芗佑嬁鄢�

　�、輨�(chuàng)投企業(yè)稅收優(yōu)惠：一個是年數(shù)(2年)、一個是百分比(70%)

　　(2)個人所得稅部分

　　1、居民納稅人和非居民納稅人的區(qū)分+納稅義務(wù)

　　2、綜合所得的征稅范圍

　　3、專項附加扣除：6項專項附加扣除的扣除范圍(需要滿足什么條件)、扣除標(biāo)準(zhǔn)(可以扣多少)以及扣除辦法(哪方扣)

　　4、財產(chǎn)租賃所得的稅額計算：是“-800”還是“打八折”

　　5、個稅中捐贈的稅務(wù)處理

　　6、【掌握程度：中】有哪些項目是屬于免征個人所得稅的

——第六章小稅種

　　1、【掌握程度：強】房產(chǎn)稅：房產(chǎn)稅的征稅范圍、稅率及應(yīng)納稅額計算

　　2、【掌握程度：中】房產(chǎn)稅從價計征的特殊情況：①房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施有變動的、②投資聯(lián)營的房產(chǎn)、③融資租賃房屋、④業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)

　　3、【掌握程度：強】契稅的納稅人、征稅范圍(關(guān)鍵點在于不動產(chǎn)的所有權(quán)是否轉(zhuǎn)移)、計稅依據(jù)

　　4、【掌握程度：強】土地增值稅的納稅人、征稅范圍

　　5、【掌握程度：中】車船稅的納稅義務(wù)人、征稅范圍、計稅依據(jù)和稅收優(yōu)惠

　　6、【掌握程度：強】關(guān)稅計稅依據(jù)——完稅價格的確定

　　7、【掌握程度：強】關(guān)稅的稅收優(yōu)惠：分清“法定減免稅”和“酌情減免稅”

　　8、【掌握程度：中】環(huán)境保護(hù)稅的納稅人、征稅范圍和稅收優(yōu)惠

　　9、【掌握程度：強】車輛購置稅的納稅義務(wù)人與征稅范圍

　　10、【掌握程度：中】車輛購置稅的稅收優(yōu)惠

　　11、【掌握程度：中】船舶噸稅的稅收優(yōu)惠

——第七章稅收征管法概述

　　1、【掌握程度：中】征稅主體的權(quán)利：稅收立法權(quán)、稅務(wù)管理權(quán)、稅款征收權(quán)、稅務(wù)檢查權(quán)、稅務(wù)行政處罰權(quán)和其他。

　　2、【掌握程度：強】稅務(wù)登記申請人

　　3、【掌握程度：強】賬簿的設(shè)置時間

　　4、【掌握程度：強】發(fā)票的保管

　　5、【掌握程度：強】發(fā)票檢查

　　6、【掌握程度：中】稅款征收的方式

　　7、【掌握程度：中】需要核定應(yīng)納稅額的情形

　　8、【掌握程度：強】稅款征收措施

　　9、【掌握程度：強】稅務(wù)機關(guān)的職權(quán)和職責(zé)

　　10、【掌握程度：中】欠稅、抗稅、騙稅的區(qū)分

——第八章勞動合同和社會保險法律制度

　　1、【掌握程度：中】訂立的主體及義務(wù)

　　2、【掌握程度：中】勞動關(guān)系建立時間：用工之日

　　3、【掌握程度：強】勞動合同訂立的形式

　　4、【掌握程度：強】勞動合同期限：包括固定期限合同、無固定期限合同(應(yīng)該滿足的條件)、以完成一定工作任務(wù)為期限的勞動合同

　　5、【掌握程度：強】工作時間和休息休假

　　6、【掌握程度：強】勞動報酬：節(jié)假日工資支付、加班工資、最低工資制度

　　7、【掌握程度：中】試用期

　　8、【掌握程度：中】勞動合同的解除：協(xié)商解除和法定解除(勞動者單方——用人單位單方，各自適用的具體情形)(經(jīng)濟性裁員)

　　9、【掌握程度：中】勞動合同的終止以及解除和終止的例外規(guī)定

　　10、【掌握程度：中】經(jīng)濟補償?shù)闹Ц稑?biāo)準(zhǔn)(小計算)

　　11、【掌握程度：強】勞務(wù)派遣用人和用工單位的主要義務(wù)

　　12、【掌握程度：強】職工基本養(yǎng)老保險費的繳納與計算

　　13、【掌握程度：強】醫(yī)療保險的繳納

　　【計算公式總結(jié)】個人賬戶資金=工資×6%×30%+工資×2%

　　14、【掌握程度：中】工傷認(rèn)定

　　15、【掌握程度：中】失業(yè)保險享受條件：

　　16、【掌握程度：中】失業(yè)保險金領(lǐng)取期限

　　17、【掌握程度：中】停止享受失業(yè)保險待遇的情形

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