1、 動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設期利息兩部分，以及匯率的影響，其計算是以基準年(而不是編制的年)靜態(tài)投資(It—由資金使用計劃表得出)的資金使用計劃為基礎：

　　2、 建設期利息使指項目借款在建設期內(nèi)發(fā)生并計入固定資產(chǎn)投資的利息，當年借款按年計息，以上年度借款按全年計息(本年度借款=本年度固定資產(chǎn)投資—本年度自有資金投入)

　　3、 流動資金的估算方法：分項詳細估算法和擴大指標估算法;流動資金=流動資產(chǎn)(主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費、年其它費用]、應收賬款[全年的銷售收入——應收賬款的周轉(zhuǎn)額為全年應賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產(chǎn)品(年外購原材料、燃料+年工資福利費+年修理費+年其它制造費)、產(chǎn)成品(年經(jīng)營成本)]—流動負債(主要考慮應付賬款[年外購原材料、燃料]) 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，應收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為60次，則應收賬款估算額為300*40%/60=2萬元

　　4、 經(jīng)營成本=總成本費用——折舊費——攤銷費——維簡費——利息(為固定資產(chǎn)貸款和流動資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息)

　　5、 銷售稅金=消費稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護建設稅+教育費附加

　　6、 銷售利潤=銷售收入——總生產(chǎn)成本費用——銷售稅金及附加(貸款還本付息的主要來源)，企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅(33%)以外，還應從利潤中彌補以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源生產(chǎn)成本費用構(gòu)成：(157—158)

　　7、 按制造成本法計算 總成本費用{產(chǎn)品制造成本[直接費用——直接計入成本(直接材料費、直接工資及福利費、其他直接支出)、制造費用——分攤計入成本(間接費用)]、期間費用——不計入成本(管理費用、財務費用、銷售費用)}

　　8、 按生產(chǎn)要素為基礎計算 總成本費用{可變成本[外購原材料、外購燃料動力、計件工資及福利費]、固定成本[計時工資及福利費、修理費、其他費、折舊費、維簡費、攤消費、利息支出]}

　　9、 銷售稅金及附加的計征依據(jù)是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建設期的投資中應包含增值稅，經(jīng)營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅

　　10、 貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)計遞延資產(chǎn)和其他還款資金來源，固定資產(chǎn)投資和流動資金貸款的利息，均計入項目總成本費用財務費用，由以上所列資金償還

　　11、 財務基礎數(shù)據(jù)應包括：生產(chǎn)成本費用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算

　　12、 財務評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎的動(靜)態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負債表為基礎的財務比率分析、考慮項目風險的不確定性分析 財務評價的內(nèi)容為償債能力評價和風險評價

　　13、 盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表 償債能力分析報表包括：資金來源與資金運用表、資產(chǎn)負債表 不確定性分析(在信息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下)包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風險分析(在可變因素已知的情況下)包括概率分析和定性分析

　　14、 全部投資現(xiàn)金流量表(用來計算財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期)：現(xiàn)金流入(產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(固定資產(chǎn)投資——包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設期貸款利息、流動資金、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅)

　　15、 自有資金現(xiàn)金流量表(用來計算財務內(nèi)部收益率、財務凈現(xiàn)值)：現(xiàn)金流入(產(chǎn)品銷售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營成本、銷售稅金及附加、所得稅)

　　16、 利潤總額=營業(yè)利潤(主營業(yè)利潤+其他業(yè)務利潤(主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-銷售費用-銷售稅金及附加——管理費——財務費)+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　17、 法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達到固定資產(chǎn)的50%時不再提取