161、動態(tài)投資估算：主要考慮價格變動部分和建設期利息兩部分，以及匯率的影響，其

　　計算是以基準年(而不是編制的年)靜態(tài)投資(It—由資金使用計劃表得出)的資金使用計劃

　　為基礎：

　　162、建設期利息使指項目借款在建設期內發(fā)生并計入固定資產投資的利息，當年借

　　款按年計息，以上年度借款按全年計息(本年度借款=本年度固定資產投資—本年度自有資

　　金投入)

　　163、流動資金的估算方法：分項詳細估算法和擴大指標估算法;流動資金=流動資產

　　(主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費、年其它費用]、應收賬款[全年的銷售收入--應收賬款的周

　　轉額為全年應賒銷銷售收入]、存貨[外購原材料、燃料、在產品(年外購原材料、燃料+年

　　工資福利費+年修理費+年其它制造費)、產成品(年經營成本)]—流動負債(主要考慮應付賬

　　款[年外購原材料、燃料]) 例如：某企業(yè)全年的銷售收入為300萬元，賒銷占全部收入的40%，

　　應收賬款年周轉次數(shù)為60次，則應收賬款估算額為300*40%/60=2萬元

　　164、經營成本=總成本費用---折舊費---攤銷費---維簡費---利息(為固定資產貸款

　　和流動資產借款所發(fā)生的利息)

　　165、銷售稅金=消費稅+營業(yè)稅+資源稅+城市維護建設稅+教育費附加

　　166、銷售利潤=銷售收入---總生產成本費用--銷售稅金及附加(貸款還本付息的主要

　　來源)，企業(yè)銷售利潤除了繳納所得稅(33%)以外，還應從利潤中彌補以往虧損和提取盈余

　　公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來源

　　生產成本費用構成：(157—158)

　　167、按制造成本法計算總成本費用{產品制造成本[直接費用---直接計入成本(直接

　　材料費、直接工資及福利費、其他直接支出)、制造費用----分攤計入成本(間接費用)]、

　　期間費用----不計入成本(管理費用、財務費用、銷售費用)}

　　168、按生產要素為基礎計算總成本費用{可變成本[外購原材料、外購燃料動力、計

　　件工資及福利費]、固定成本[計時工資及福利費、修理費、其他費、折舊費、維簡費、攤

　　消費、利息支出]}

　　169、銷售稅金及附加的計征依據是項目的銷售收入，其中不含增值稅，建設期的投

　　資中應包含增值稅，經營期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅

　　170、貸款還本的資金來源為包括可用于歸還借款的利潤、固定資產折舊、無形資產

　　計遞延資產和其他還款資金來源，固定資產投資和流動資金貸款的利息，均計入項目總成

　　本費用財務費用，由以上所列資金償還

　　171、財務基礎數(shù)據應包括：生產成本費用、銷售收入與稅金、貸款還本付息測算

　　172、財務評價的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎的動(靜)態(tài)性獲利性分析、以資產負債

　　表為基礎的財務比率分析、考慮項目風險的不確定性分析財務評價的內容為償債能力評價

　　和風險評價

　　173、盈利能力分析的主要報表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、

　　損益表償債能力分析報表包括：資金來源與資金運用表、資產負債表不確定性分析(在信

　　息不足，無法用概率描述因素變動規(guī)律的情況下)包括盈虧平衡分析和敏感性分析風險分

　　析(在可變因素已知的情況下)包括概率分析和定性分析

　　174、全部投資現(xiàn)金流量表(用來計算財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值、投資回收期)：

　　現(xiàn)金流入(產品銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(固定

　　資產投資----包含固定資產投資方向調節(jié)稅、不包含建設期貸款利息、流動資金、經營成

　　本、銷售稅金及附加、所得稅)

　　175、自有資金現(xiàn)金流量表(用來計算財務內部收益率、財務凈現(xiàn)值)：現(xiàn)金流入(產品

　　銷售收入、回收固定資產余值、回收流動資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(自有資金、借款本

　　金償還、借款利息支出、經營成本、銷售稅金及附加、所得稅)

　　176、利潤總額=營業(yè)利潤(主營業(yè)利潤+其他業(yè)務利潤(主營業(yè)務收入-主營業(yè)務成本-

　　銷售費用-銷售稅金及附加--管理費--財務費)+投資凈收益+營業(yè)外收支凈額

　　177、法定盈余公積金按照稅后利潤扣除彌補損失的金額后的10%提取，盈余公積金達

　　到固定資產的50%時不再提取

　　178、損益表：銷售收入---銷售稅金及附加---總成本費用---利潤總額---所得稅---

　　稅后利潤---彌補損失---法定盈余公積金---公益金---應付利潤---未分配利潤----累計

　　未分配利潤

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