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　　152、 在項(xiàng)目可行性研究中，項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)和理性的研究包括財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)分析，建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究的內(nèi)容可概括為3大部分：市場(chǎng)研究—---必要性問(wèn)題、技術(shù)研究---—可行性研究問(wèn)題、效益研究-----合理性問(wèn)題(核心問(wèn)題) 可行性研究中，項(xiàng)目的凈及合理性研究包括財(cái)務(wù)分析和經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)兩個(gè)方面

　　153、 大中型建設(shè)項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告—--全國(guó)性專(zhuān)業(yè)公司負(fù)責(zé)預(yù)審，國(guó)家計(jì)委審批或由國(guó)家計(jì)委委托有關(guān)單位審批;重大型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告-----國(guó)家計(jì)委會(huì)同有關(guān)部門(mén)預(yù)審，報(bào)國(guó)務(wù)院審批;小型項(xiàng)目的可行性研究報(bào)告不經(jīng)過(guò)預(yù)審，由全國(guó)性專(zhuān)業(yè)公司審批

　　154、 國(guó)外項(xiàng)目投資估算的階段劃分與精度：⑴項(xiàng)目的投資設(shè)想期--無(wú)工藝流程圖、平面布置圖—毛估階段(比照估算)---≥±30%;⑵項(xiàng)目的投資機(jī)會(huì)研究期---有初步的工藝流程圖、主要的設(shè)備生產(chǎn)能力---初估階段(因素估算)---±30%⑶項(xiàng)目的可行性研究時(shí)期---具備設(shè)備表格和主要設(shè)備的生產(chǎn)能力---初步估算(認(rèn)可估算)---±20%⑷項(xiàng)目的詳細(xì)可行性研究時(shí)期---確定估算(控制估算)----±10%⑸項(xiàng)目的工程設(shè)計(jì)階段---具有全部的設(shè)計(jì)圖紙---詳細(xì)估算(投標(biāo)估算)----±5%

　　155、 在可行性研究時(shí)期，基本預(yù)備費(fèi)、漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息一并計(jì)入固定資產(chǎn)，流動(dòng)資金(財(cái)務(wù)中的營(yíng)運(yùn)資金)主要用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料、支付工資以及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)等所需的周轉(zhuǎn)資金，等于流動(dòng)資產(chǎn)(主要考慮現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和存貨)—流動(dòng)負(fù)債(主要考慮應(yīng)付賬款)

　　建設(shè)項(xiàng)目靜態(tài)投資的估算的方法(148—152)

　　156、 單位生產(chǎn)能力法(精度可達(dá)到70%)：把建設(shè)項(xiàng)目的投資于生產(chǎn)能力的關(guān)系視為簡(jiǎn)單的線性關(guān)系，主要用于新建項(xiàng)目或裝置的估算;(估算應(yīng)注意地方性、配套性、時(shí)間性)--考慮時(shí)間的差異性C2=C1(Q2/Q1)f

　　157、 生產(chǎn)能力指數(shù)法(精度可達(dá)到70%)：主要應(yīng)用于擬建裝置或項(xiàng)目與用來(lái)參考的已知裝置或項(xiàng)目的規(guī)模不同的場(chǎng)合。C2=C1(Q2/Q1)xf------在承包上報(bào)價(jià)大都采用這種方法

　　158、 系數(shù)估算法：分為設(shè)備系數(shù)法C=E(1+f1p1+f2p2+…….)+I---以擬建項(xiàng)目的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)、主體專(zhuān)業(yè)系數(shù)法C=E(1+f1p1’+f2p2’+…….)+I----以擬建項(xiàng)目的工藝設(shè)備投資為基數(shù)、郎格系數(shù)法(估算誤差10%~15%)C=E(1+∑ki)kc-- ki –管線、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)-- kc –管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等項(xiàng)費(fèi)用的總估算數(shù)(1.43----1.1、1.25、1.6----1.5----1.31、1.35、1.38)、

　　159、 比例估算法(根據(jù)已有主要設(shè)備投資占全廠建設(shè)投資的比例計(jì)算)

　　160、 指標(biāo)估算法，主要適用于項(xiàng)目建議書(shū)階段

　　161、 動(dòng)態(tài)投資估算：主要考慮價(jià)格變動(dòng)部分和建設(shè)期利息兩部分，以及匯率的影響，其計(jì)算是以基準(zhǔn)年(而不是編制的年)靜態(tài)投資(It—由資金使用計(jì)劃表得出)的資金使用計(jì)劃為基礎(chǔ)：

　　162、 建設(shè)期利息使指項(xiàng)目借款在建設(shè)期內(nèi)發(fā)生并計(jì)入固定資產(chǎn)投資的利息，當(dāng)年借款按年計(jì)息，以上年度借款按全年計(jì)息(本年度借款=本年度固定資產(chǎn)投資—本年度自有資金投入)

　　163、 流動(dòng)資金的估算方法：分項(xiàng)詳細(xì)估算法和擴(kuò)大指標(biāo)估算法;流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)(主要考慮現(xiàn)金[年工資福利費(fèi)、年其它費(fèi)用]、應(yīng)收賬款[全年的銷(xiāo)售收入--應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)額為全年應(yīng)賒銷(xiāo)銷(xiāo)售收入]、存貨[外購(gòu)原材料、燃料、在產(chǎn)品(年外購(gòu)原材料、燃料+年工資福利費(fèi)+年修理費(fèi)+年其它制造費(fèi))、產(chǎn)成品(年經(jīng)營(yíng)成本)]—流動(dòng)負(fù)債(主要考慮應(yīng)付賬款[年外購(gòu)原材料、燃料]) 例如：某企業(yè)全年的銷(xiāo)售收入為300萬(wàn)元，賒銷(xiāo)占全部收入的40%，應(yīng)收賬款年周轉(zhuǎn)次數(shù)為60次，則應(yīng)收賬款估算額為300*40%/60=2萬(wàn)元

　　164、 經(jīng)營(yíng)成本=總成本費(fèi)用---折舊費(fèi)---攤銷(xiāo)費(fèi)---維簡(jiǎn)費(fèi)---利息(為固定資產(chǎn)貸款和流動(dòng)資產(chǎn)借款所發(fā)生的利息)

　　165、 銷(xiāo)售稅金=消費(fèi)稅+營(yíng)業(yè)稅+資源稅+城市維護(hù)建設(shè)稅+教育費(fèi)附加

　　166、 銷(xiāo)售利潤(rùn)=銷(xiāo)售收入---總生產(chǎn)成本費(fèi)用--銷(xiāo)售稅金及附加(貸款還本付息的主要來(lái)源)，企業(yè)銷(xiāo)售利潤(rùn)除了繳納所得稅(33%)以外，還應(yīng)從利潤(rùn)中彌補(bǔ)以往虧損和提取盈余公積金、公益金后，才能作為償還借款的資金來(lái)源

　　生產(chǎn)成本費(fèi)用構(gòu)成：(157—158)

　　167、 按制造成本法計(jì)算 總成本費(fèi)用{產(chǎn)品制造成本[直接費(fèi)用---直接計(jì)入成本(直接材料費(fèi)、直接工資及福利費(fèi)、其他直接支出)、制造費(fèi)用----分?jǐn)傆?jì)入成本(間接費(fèi)用)]、期間費(fèi)用----不計(jì)入成本(管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、銷(xiāo)售費(fèi)用)}

　　168、 按生產(chǎn)要素為基礎(chǔ)計(jì)算 總成本費(fèi)用{可變成本[外購(gòu)原材料、外購(gòu)燃料動(dòng)力、計(jì)件工資及福利費(fèi)]、固定成本[計(jì)時(shí)工資及福利費(fèi)、修理費(fèi)、其他費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤消費(fèi)、利息支出]}

　　169、 銷(xiāo)售稅金及附加的計(jì)征依據(jù)是項(xiàng)目的銷(xiāo)售收入，其中不含增值稅，建設(shè)期的投資中應(yīng)包含增值稅，經(jīng)營(yíng)期間的現(xiàn)金流量系統(tǒng)中不考慮增值稅

　　170、 貸款還本的資金來(lái)源為包括可用于歸還借款的利潤(rùn)、固定資產(chǎn)折舊、無(wú)形資產(chǎn)計(jì)遞延資產(chǎn)和其他還款資金來(lái)源，固定資產(chǎn)投資和流動(dòng)資金貸款的利息，均計(jì)入項(xiàng)目總成本費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用，由以上所列資金償還

　　171、 財(cái)務(wù)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)應(yīng)包括：生產(chǎn)成本費(fèi)用、銷(xiāo)售收入與稅金、貸款還本付息測(cè)算

　　172、 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的方法：以現(xiàn)金流量表為基礎(chǔ)的動(dòng)(靜)態(tài)性獲利性分析、以資產(chǎn)負(fù)債表為基礎(chǔ)的財(cái)務(wù)比率分析、考慮項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的不確定性分析 財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)的內(nèi)容為償債能力評(píng)價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)

　　173、 盈利能力分析的主要報(bào)表包括：全部投資現(xiàn)金流量表、自有資金現(xiàn)金流量表、損益表 償債能力分析報(bào)表包括：資金來(lái)源與資金運(yùn)用表、資產(chǎn)負(fù)債表 不確定性分析(在信息不足，無(wú)法用概率描述因素變動(dòng)規(guī)律的情況下)包括盈虧平衡分析和敏感性分析 風(fēng)險(xiǎn)分析(在可變因素已知的情況下)包括概率分析和定性分析

　　174、 全部投資現(xiàn)金流量表(用來(lái)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值、投資回收期)：現(xiàn)金流入(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(固定資產(chǎn)投資----包含固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅、不包含建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金、經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售稅金及附加、所得稅)

　　175、 自有資金現(xiàn)金流量表(用來(lái)計(jì)算財(cái)務(wù)內(nèi)部收益率、財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值)：現(xiàn)金流入(產(chǎn)品銷(xiāo)售收入、回收固定資產(chǎn)余值、回收流動(dòng)資金、其他收入)、現(xiàn)金流出(自有資金、借款本金償還、借款利息支出、經(jīng)營(yíng)成本、銷(xiāo)售稅金及附加、所得稅)

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