第二節(jié) 根據(jù)進(jìn)度計劃編制資金使用計劃

　　建設(shè)項目的投資總是隨著建設(shè)項目的進(jìn)度分階段、分期支出，在施工階段就是隨著各項工程的進(jìn)展與完成來支付的，因此編制施工階段資金使用計劃就離不開施工進(jìn)度計劃，必須根據(jù)施工進(jìn)度計劃來編制資金使用計劃。

　　目前，承包人在編制施工進(jìn)度計劃時一般都采用網(wǎng)絡(luò)計劃技術(shù)，以網(wǎng)絡(luò)圖來表示施工進(jìn)度計劃，所以編制按時間進(jìn)度的資金使用計劃，也可以利用網(wǎng)絡(luò)圖進(jìn)行。具體步驟如下：

　　(1)分析網(wǎng)絡(luò)圖，計算各個時間參數(shù);

　　(2)將網(wǎng)絡(luò)圖轉(zhuǎn)換為橫道圖;

　　(3)分解各單位工程造價，按分部分項工程劃分編制資金使用計劃;

　　(4)計算并匯總各單位時段的投資額，按時間劃分編制資金使用計劃，并繪制時間---投資累計曲線(S型曲線)。

　　第三節(jié)、計劃的偏差與控制

　　每一條S形曲線都是對應(yīng)某一特定的工程進(jìn)度計劃。進(jìn)度計劃的非關(guān)鍵路線中存在許多有時差的工序或工作，因而S形曲線(投資計劃值曲線)必然包括在由全部活動都按最早開工時間開始和全部活動都按最遲必須開工時間開始的曲線所組成的“香蕉圖”內(nèi)，其中： 一條 是所有活動按最遲開始時間開始的曲線，另一條是所有活動按最早開始時間開始的曲線。建設(shè)單位可根據(jù)編制的投資支出預(yù)算來合理安排資金，同時建設(shè)單位也可以根據(jù)籌措的建設(shè)資金來調(diào)整S形曲線，即通過調(diào)整非關(guān)鍵路線上的工序項目最早或最遲開工時間，力爭將實際的投資支出控制在預(yù)算的范圍內(nèi)。

　　一般而言，所有活動都按最遲時間開始，對節(jié)約建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時也降低了項目按期竣工的保證率，因此必須合理地確定投資支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)約投資支出，又控制項目工期的目的。

　　(一)偏差的概念和程度

　　投資偏差指投資計劃值與實際值之間存在的差異，即

　　投資偏差=已完工程實際投資-已完工程計劃投資

　　上式中結(jié)果為正表示投資增加，結(jié)果為負(fù)表示投資節(jié)約。與投資偏差密切相關(guān)的是進(jìn)度偏差，

　　進(jìn)度偏差=已完工程實際時間-已完工程計劃時間

　　為了與投資偏差聯(lián)系起來，進(jìn)度偏差也可表示為：

　　進(jìn)度偏差=擬完工程計劃投資-已完工程計劃投資

　　所謂擬完工程計劃投資是指根據(jù)進(jìn)度計劃安排在某一確定時間內(nèi)所應(yīng)完成的工程內(nèi)容的計劃投資。進(jìn)度偏差為正值時，表示工期拖延;結(jié)果為負(fù)值時，表示工期提前。

　　在投資偏差分析時，具體又分為：

　　1.局部偏差和累計偏差。所謂局部偏差，有兩層含義：一是相對于總項目的投資而言，指各單項工程、單位工程和分部分項工程的偏差，二是相對于項目實施的時間而言，指每一控制周期所發(fā)生的投資偏差。累計偏差，則是在項目已經(jīng)實施的時間內(nèi)累計發(fā)生的偏差。在進(jìn)行投資偏差分析時，對局部偏差和累計偏差都要進(jìn)行分析。

　　2.絕對偏差和相對偏差。所謂絕對偏差，是指投資計劃值與實際值比較所得的差額。相對偏差，則是指投資偏差的相對數(shù)或比例數(shù)，通常是用絕對偏差與投資計劃值的比值來表示。 絕對偏差和相對偏差的數(shù)值均可正可負(fù).且兩者符號相同，正值表示投資增加，負(fù)值表示投資節(jié)約。在進(jìn)行投資偏差分析時，對絕對偏差和相對偏差都要進(jìn)行計算。絕對偏差有一定的局限性，而相對偏差就能較客觀地反映投資偏差的嚴(yán)重程度或合理程度，從對投資控制工作的要求來看，相對偏差比絕對偏差更有意義，應(yīng)當(dāng)給予更高的重視。