三、流動(dòng)資金估算

　　流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。

　　流動(dòng)資金估算一般是參照現(xiàn)有同類(lèi)企業(yè)的狀況采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

　　1.分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　對(duì)計(jì)算流動(dòng)資金需要掌握的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債這兩類(lèi)因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。

　　在可行性研究中，為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和應(yīng)付帳款這項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行估算。

　　流動(dòng)資金=流動(dòng)資產(chǎn)(存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款)-流動(dòng)負(fù)債(應(yīng)付帳款)

　　2.擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　這種方法是按建設(shè)投資、銷(xiāo)售收入、經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算或按單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比例估算，即:

　　年流動(dòng)資金額=年費(fèi)用基數(shù)×各類(lèi)流動(dòng)資金率

　　四、投資估算的審查

　　在審查項(xiàng)目投資估算時(shí),應(yīng)注意以下幾點(diǎn):

　　(1)投資估算編制依據(jù)的時(shí)效性、準(zhǔn)確性;

　　(2)選用的投資估算方法的科學(xué)性、適用性;

　　(3)投資估算的編制內(nèi)容與擬建項(xiàng)目規(guī)劃要求的一致性;

　　(4)投資估算的費(fèi)用項(xiàng)目、費(fèi)用數(shù)額真實(shí)性，如投資主體自有的稀缺資源是否考慮了機(jī)會(huì)成本，沉滅成本是否剔除等。

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