流動(dòng)資金估算

　　流動(dòng)資金是指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目投產(chǎn)后，為進(jìn)行正常生產(chǎn)運(yùn)營(yíng)，用于購(gòu)買(mǎi)原材料、燃料，支付工資及其他經(jīng)營(yíng)費(fèi)用等所需的周轉(zhuǎn)資金。流動(dòng)資金估算一般是參照現(xiàn)有同類(lèi)企業(yè)的狀況采用分項(xiàng)詳細(xì)估算法，個(gè)別情況或者小型項(xiàng)目可采用擴(kuò)大指標(biāo)法。

　　(一)分項(xiàng)詳細(xì)估算法

　　對(duì)計(jì)算流動(dòng)資金需要掌握的流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債這兩類(lèi)因素應(yīng)分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款這三項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和應(yīng)付賬款這項(xiàng)流動(dòng)負(fù)債進(jìn)行估算。

　　(二)擴(kuò)大指標(biāo)估算法

　　(1)按建設(shè)投資的一定比例估算。

　　(2)按經(jīng)營(yíng)成本的一定比例估算。

　　(3)按年銷(xiāo)售收入的一定比例估算。

　　(4)按單位產(chǎn)量占用流動(dòng)資金的比例估算。

　　流動(dòng)資金一般在投產(chǎn)前開(kāi)始籌措。在投產(chǎn)第一年開(kāi)始按生產(chǎn)負(fù)荷進(jìn)行安排，其借款部分按全年計(jì)算利息。流動(dòng)資金利息應(yīng)計(jì)入財(cái)務(wù)費(fèi)用。項(xiàng)目計(jì)算期末回收全部流動(dòng)資金。